Archive for the ‘Asesoria fiscal’ Category

Beneficios empresariales y Regalias

Viernes, mayo 4th, 2012

Beneficios empresariales y Regalias

EDICTO.

Escrito que se fija en los lugares públicos de las ciudades y poblados, y en el cual se da noticia de algo para que sea notorio a todos. | Mandato, decreto publicado con autoridad del príncipe o del magistrado.
EFECTO DEVOLUTIVO.

El conocimiento que en las apelaciones recibe el juez o tribunal superior de las resoluciones del inferior, sin suspender la ejecución de las mismas. El efecto devolutivo es el que se da siempre en las apelaciones (un solo efecto), admitiéndose en ambos efectos cuando se da también el efecto suspensivo.
EFECTO RETROACTIVO.

Se dice de las leyes que se aplican a hechos y situaciones anteriores a la fecha de su promulgación. En Derecho penal las leyes tienen efecto retroactivo en lo que favorecen al reo, siendo excepción a la regla general contenida que las leyes no tendrán efecto retroactivo si no dispusieren lo contrario.

EFECTO SUSPENSIVO.

El que tiene un recurso cuando paraliza la ejecución de la resolución que con él se impugna.
EFECTO.

Documento o valor mercantil, sea nominativo, a la orden o al portador.

FÁCTICO.

Basado en hechos.
FALACIA.

Engaño, fraude o mentira con que se intenta dañar a alguien.
FALLAR.

Sentenciar, resolver. Obligación impuesta a los tribunales de resolver, en todo caso, de los asuntos que conozcan, ateniéndose al sistema de fuentes establecido.
FALLIDO.

Frustrado. Fracasado. Crédito incobrable.
FALLO.

Sentencia o pronunciamiento definitivo en un pleito. Parte dispositiva de la sentencia, condenando o absolviendo al demandado, y resolviendo todos los puntos litigiosos que hayan sido objeto de debate.

GANANCIAL.

Se aplica a los bienes que se ganan o aumentan durante el matrimonio contraído bajo el régimen económico matrimonial denominado de gananciales, establecido por el Código Civil, salvo estipulación en contra. Se trata de bBienes que, por oposición a los privativos, obtienen o adquieren los cónyuges durante la sociedad de gananciales y que son considerados por la ley patrimonio común de ambos, por lo que son susceptibles de división en el momento de liquidarse aquella.
GARANTÍA.

Fianza, prenda, hipoteca.
GARANTÍAS CONSTITUCIONALES.

Derecho que la Constitución de un Estado reconoce a los ciudadanos.
GENERALES DE LA LEY.

Serie de preguntas que el juez realiza en todo caso, aunque las partes no lo soliciten, para determinar circunstancias personales de interés a efectos de fijar la eficacia del testimonio. Comprende el nombre, edad, estado, domicilio, parentesco, dependencia, amistad con las partes.
GESTOR DE NEGOCIOS.

Persona que sin tener mandato para ello, cuida bienes, negocios o intereses ajenos, en pro de aquel a quien pertenecen.

Abogados, despachos, profesional, internacional 

Abogados, despachos, profesional, internacional Abogado Licenciado o doctor en derecho que ejerce profesionalmente la dirección y defensa de las partes en toda clase de procesos o el asesoramiento y consejo jurídico.   Abolición La anulación, extinción, abrogación o anonadamiento de una cosa, especialmente de una ley, uso o costumbre. Accesorium sequiter principale Apotegma jurídico que significa que …

Beneficios empresariales y Regalias 

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Glosario de Tratados 

Glosario de Tratados sobre Doble Imposición   Término usado en el área del gobierno, Ingresos Tributarios y administración presupuestaria. Práctica fiscal en varios países industrializados, la cual consiste en que los ciudadanos son gravados sobre sus Ingresos, sin importar dónde residan aquéllos. Si residen en algún país extranjero o tienen su Dinero ahí, o …

Regalias, Residencia y Rentas Inmobiliarias 

Regalias, Residencia y Rentas Inmobiliarias Regalías o cánones Cantidades de cualquier clase pagadas por el uso, o la concesión de uso, de derechos de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las películas cinematográficas o películas, cintas y otros medios de reproducción de la imagen y el sonido, de patentes, marcas …

Glosario de Tratados

Viernes, mayo 4th, 2012

Glosario de Tratados sobre Doble Imposición

 

Término usado en el área del gobierno, Ingresos Tributarios y administración presupuestaria.

Práctica fiscal en varios países industrializados, la cual consiste en que los ciudadanos son gravados sobre sus Ingresos, sin importar dónde residan aquéllos.

Si residen en algún país extranjero o tienen su Dinero ahí, o bien ambas cosas, el Gobierno de dicho país puede gravar sus Ingresos (esto es, sobre los intereses) “en la fuente”. El inversionista, por tanto, pagará el Impuesto dos veces.

Un tratado de doble Tributación pone en condiciones al inversionista de reclamar la devolución de una parte de sus Impuestos, sobre la base de que un sistema tributario domina al otro. La ventaja de un tratado de doble Tributación es obvia: se pagan menos Impuesto.

Pero la desventaja es que si el inversionista decide utilizar el tratado, se viola su intimidad.

Para muchos, un país que no tiene tal tratado y que tiene una Tributación propia bajo o carece de Tributación, es un lugar más atractivo para vivir o para invertir (o para ambas cosas) que otro que tiene tratos regulares e intercambios de información entre sus propias autoridades tributarias y las autoridades extranjeras.

TRATADO DE LIBRE COMERCIO

Institución relevante en economía, relaciones internaciones, Comercio Exterior.

Para América del Norte (TLC) Tratado firmado por los Estados Unidos, México y Canadá mediante el cual los tres países convinieron en establecer la totalidad de América del Norte como una zona de libre Comercio. Posteriormente se incorporó Chile a este acuerdo por lo que ha pasado a denominarse en forma genérica Tratado de Libre Comercio.

Conceptos de fiscalidad internacional utiles 

Conceptos de fiscalidad internacional utiles Interpretación bilateral La que hacen los estados en el plano internacional Interpretación de los Convenios de Doble Imposición Para la interpretación de los CDI deben tenerse en cuenta no sólo las normas contenidas en el propio Convenio sino, además, la forma en que los Estados jerarquizan las normas internacionales …

Convenios de Doble Imposición 

Convenios de Doble Imposición y conceptos afines Convenios de Doble Imposición Los CDI pertenecen al género de los tratados internacionales, fuentes directas del Derecho tributario, y tienen por objeto pactar, entre los Estados, las reglas para gravar los diversos hechos económicos, imponibles o generadores de tributos, que efectúan los residentes de un …

Elusion fiscal, exenciones y ganancias de capital 

Elusion fiscal, estudiantes y ganancias de capital Estatuto personal Grava los ingresos de acuerdo con condiciones específicas del sujeto pasivo, esto es la nacionalidad, la residencia o el domicilio. Estatuto real Grava los ingresos de acuerdo con el lugar donde están ubicados los bienes o la fuente generadora del ingreso. Estudiantes Las cantidades que …

Glosario de Tratados 

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Regalias, Residencia y Rentas Inmobiliarias 

Regalias, Residencia y Rentas Inmobiliarias Regalías o cánones Cantidades de cualquier clase pagadas por el uso, o la concesión de uso, de derechos de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las películas cinematográficas o películas, cintas y otros medios de reproducción de la imagen y el sonido, de patentes, marcas …

Convenios de Doble Imposición

Miércoles, abril 4th, 2012

Convenios de Doble Imposición y conceptos afines

Convenios de Doble Imposición
Los CDI pertenecen al género de los tratados internacionales, fuentes directas del Derecho tributario, y tienen por objeto pactar, entre los Estados, las reglas para gravar los diversos hechos económicos, imponibles o generadores de tributos, que efectúan los residentes de un Estado, en uno u otro Estado contratante, de tal manera que los obligados tributarios no deban soportar doble o múltiple carga tributaria, en los países negociadores del Convenio.

Derecho tributario internacional
Abarca la totalidad de las prescripciones jurídicas que se refieren a la imposición de supuestos de hecho que tienen lugar en el exterior de las fronteras nacionales

Dividendos
Rendimientos de las acciones, de las acciones o bonos de disfrute, de las partes de minas, de las partes de fundador u otros derechos, excepto los de crédito, que permitan participar en los beneficios, así como los rendimientos de otras participaciones sociales sujetas al mismo régimen fiscal que los rendimientos de las acciones por la legislación del Estado del que la sociedad que realiza la distribución sea residente.

Doble tributación internacional
Situación en la cual una misma renta o un mismo bien resultan sujetos a imposición en dos o más países, en la totalidad o en parte, durante el mismo período imponible y por la misma causa.

Doble tributación jurídica
Causa y paga un monto superior al que se habría pagado en cada país de haber estado sujeto a imposición en solo uno de ellos.

Elusion fiscal, exenciones y ganancias de capital

Domingo, marzo 4th, 2012

Elusion fiscal, estudiantes y ganancias de capital

Estatuto personal
Grava los ingresos de acuerdo con condiciones específicas del sujeto pasivo, esto es la nacionalidad, la residencia o el domicilio.
Estatuto real
Grava los ingresos de acuerdo con el lugar donde están ubicados los bienes o la fuente generadora del ingreso.

Estudiantes
Las cantidades que reciba para cubrir sus gastos de mantenimiento, estudios o formación práctica un estudiante o una persona en prácticas que sea, o haya sido inmediatamente antes de llegar a un Estado contratante, residente del otro Estado contratante y que se encuentre en el Estado mencionado en primer lugar con el único fin de proseguir sus estudios o formación práctica, no pueden someterse a imposición en ese Estado siempre que proceda de mentes situadas fuera de ese Estado.

Evasión y elusión fiscal

Son actuaciones de los contribuyentes mediante las cuales evitan el sometimiento de determinado hecho a la imposición tributaria de un país.

Exenciones
Mecanismo de atenuación de la tributación internacional.

Fuentes del Derecho Internacional
Son: Tratados
Convenios de Doble Imposición (CDI),
Costumbre, los principios generales del derecho, la jurisprudencia, la doctrina y la equidad.

Ganancias de capital
Se refiere al beneficio obtenido por una persona en la enajenación de bienes que no adquiere ni produce habitualmente dentro del giro ordinario de sus actividades.

Intercambio de información
Busca prevenir la evasión fiscal y el fraude, por lo que se concibe como la búsqueda de la colaboración y el intercambio de información interestatal.

Intereses
Rendimientos de créditos de cualquier naturaleza, con o sin garantía hipotecaria o cláusula de participación en los beneficios del deudor y, en particular, los rendimientos de valores públicos y los rendimientos de bonos u obligaciones, incluidas las primas y lotes unidos a esos títulos, así como cualesquiera otras rentas que se sometan al mismo régimen que los rendimientos de los capitales prestados por la legislación fiscal del Estado del que procedan las rentas.

Conceptos de fiscalidad internacional utiles

Lunes, enero 9th, 2012

Conceptos de fiscalidad internacional utiles

Interpretación bilateral

La que hacen los estados en el plano internacional

Interpretación de los Convenios de Doble Imposición

Para la interpretación de los CDI deben tenerse en cuenta no sólo las normas contenidas en el propio Convenio sino, además, la forma en que los Estados jerarquizan las normas internacionales y de derecho interno. Igualmente si han adoptado en sus legislaciones lo dispuesto en la Convención de Viena y/o la prevalencia que le dan a las reglas de interpretación del Modelo de la OCDE.

Interpretación unilateral

La que hacen los estados en el plano interno

Medios complementarios de interpretación

Incluyen los trabajos preparatorios del tratado y las circunstancias de su celebración, para confirmar el sentido resultante de la aplicación del artículo 31 de la Convención de Viena, o para determinar el sentido cuando la interpretación según los criterios antes analizados deje ambiguo u oscuro el sentido o conduzca a un resultado manifiestamente absurdo o irrazonable.

Modelo de Convenio de la OCDE

La OCDE presentó en 1963 su informe final denominado “Modelo de Convenio de Doble Tributación sobre la Renta y el Capital”, con la invitación de que fuera acogido por los países integrantes de la organización.

Modelo de la Organización de las Naciones Unidas – ONU

En 1980, la ONU publicó su “Modelo para la celebración de convenios para prevenir la doble imposición fiscal”. Si bien el Modelo está influenciado por el Modelo de la OCDE, a diferencia de éste, otorga mayores ventajas impositivas a los países en donde proviene la renta.

Modelos de Convenios de Doble Imposición

Los que han desarrollado diferentes organismos internacionales y cuyos principios y métodos de interpretación han sido acogidos por los Estados para suscribir los CDI.

Nacional
(i) Una persona física que posea la nacionalidad de un Estado contratante;
(ii) Una persona jurídica u otra sociedad o asociación constituida conforme a la legislación vigente en un Estado contratante

Negocio
Incluye la prestación de servicios profesionales, así como cualquier otra actividad de naturaleza independiente.

No discriminación
1. Los nacionales de un Estado contratante no estarán sometidos en el otro Estado contratante a ningún impuesto ni obligación relativa al mismo que no se exijan o que sean más gravosos que aquellos a los que estén o puedan estar sometidos los nacionales de ese otro Estado que se encuentren en las mismas condiciones, en particular con respecto a la residencia.
2. Los establecimientos permanentes que una empresa de un Estado contratante tenga en el otro Estado contratante no estarán sometidos a imposición en ese Estado de manera menos favorable que las empresas de ese otro Estado que realicen las mismas actividades.

Patrimonio
1. El patrimonio constituido por bienes inmuebles que posea un residente de un Estado contratante y esté situado en el otro Estado contratante, puede someterse a imposición en ese otro Estado.
2. El patrimonio constituido por bienes muebles que formen parte del activo de un establecimiento permanente que una empresa de un Estado contratante posea en el otro Estado contratante, puede someterse a imposición en ese otro Estado contratante.
3. El patrimonio constituido por buques o aeronaves explotados en tráfico internacional, así como por bienes muebles afectos a la explotación de tales buques y aeronaves, solo puede someterse a imposición en el Estado contratante en que esté situada la sede de dirección efectiva de la empresa.
4. Todos los demás elementos patrimoniales de un residente de un Estado contratante solo pueden someterse a imposición en ese Estado.

Pensiones

Las pensiones y remuneraciones análogas pagadas a un residente de un Estado contratante por razón de un empleo anterior solo pueden someterse a imposición en ese Estado.
Persona Comprende las personas físicas, las sociedades y cualquier otra agrupación de personas

Precios de transferencia

Los precios que deben regir en las operaciones entre partes relacionadas, a partir de los que habrían sido establecidos entre personas o partes independientes para operaciones similares y en condiciones similares o lo que se conoce como principio del operador independiente o de plena competencia. (Arm´s length principle).

Primacía del derecho interno o del derecho internacional

Existen dos teorías predominantes dentro de esa perspectiva. La teoría monista en la que el derecho interno y las normas internacionales hacen parte de un mismo sistema jurídico, pero jerárquicamente se encuentran por encima las disposiciones contenidas en los tratados o convenios internacionales. La teoría dualista simplemente considera los dos sistemas de manera independiente.

Principio de la relatividad de los Tratados

Los tratados no se aplican de manera absoluta. Este principio tiene relación directa con el ámbito de aplicación del Convenio y que se puede examinar desde diferentes ámbitos: el subjetivo o de las personas, el objetivo o de los impuestos, el territorial y el de la sucesión de Estados.

Principio de no agravación

El Convenio no puede desmejorar las condiciones de los contribuyentes respecto de su legislación nacional, es decir, que busca conservar el equilibrio y evitar la discriminación tributaria, al punto, que si la carga tributaria resulta superior a la interna, el contribuyente puede optar por no aplicar el tratado como si este no existiera.
Principio del efecto negativo de los Tratados La función del Tratado es delimitar, por vía convencional, pretensiones tributarias de los Estados que tienen su fundamento en la ley interna

Principios que rigen los Tratados para evitar la Doble Imposición

Se fundamentan los CDI en tres importantes principios que se califican de esenciales: el principio de la no discriminación; el principio del procedimiento amistoso, y el principio de intercambio de información o asistencia mutua.

Principio de la no discriminación

Aboga por un trato fiscal análogo, para los residentes fiscales de los Estados contratantes, para los establecimientos permanentes y para las empresas con inversión extranjera, en los países que suscriben el convenio

Principio de la territorialidad o de la fuente

Somete a impuestos aquellos ingresos generados dentro del territorio del Estado o considerados de fuente nacional según la definición que establezca cada legislación tributaria con independencia de la nacionalidad, domicilio o el lugar de residencia del contribuyente.

Principio del procedimiento amistoso
Propone un mecanismo para solucionar las controversias entre un residente de un Estado y otro Estado contratante, por la aplicación indebida del convenio.

Conceptos de fiscalidad internacional utiles

Regalias, Residencia y Rentas Inmobiliarias

Viernes, noviembre 4th, 2011

Regalias, Residencia y Rentas Inmobiliarias

Regalías o cánones

Cantidades de cualquier clase pagadas por el uso, o la concesión de uso, de derechos de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las películas cinematográficas o películas, cintas y otros medios de reproducción de la imagen y el sonido, de patentes, marcas de fábrica o de comercio, dibujos o modelos, planos, fórmulas o procedimientos secretos, o por el uso, o la concesión de uso, de equipos industriales, comerciales o científicos, o por informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas. Se considerarán incluidos en este concepto los servicios prestados por asistencia técnica, servicios técnicos y servicios de consultoría.

Rentas inmobiliarias
Las rentas que un residente de un Estado contratante obtenga de bienes inmuebles (incluidas las rentas de explotaciones agrícolas o forestales) situados en el otro Estado contratante pueden someterse a imposición en ese otro Estado.

Residente de un Estado contratante

Significa toda persona que, en virtud de la legislación de ese Estado, esté sujeta a imposición en el mismo por razón de su domicilio, residencia, sede de dirección o cualquier otro criterio de naturaleza análoga, incluyendo también a ese Estado y a sus subdivisiones políticas o entidades locales.

Sociedad
Cualquier persona jurídica o cualquier entidad que se considere persona jurídica a efectos impositivos

Sucesión de Estados
Cuando existe escisión de territorio o reunificación. En principio se considera que el Tratado continua vigente para los nuevos Estados, así lo reconoce el artículo 34 Convención de Viena, salvo si el nuevo Estado acuerda que el tratado es incompatible o modificaría las condiciones para su aplicación.

Tráfico internacional
Todo transporte efectuado por un buque o aeronave explotado por una empresa cuya sede de dirección efectiva esté situada en un Estado contratante, salvo cuando el buque o aeronave se exploten únicamente entre puntos situados en el otro Estado contratante

Transporte marítimo y aéreo

Los beneficios procedentes de la explotación de buques o aeronaves en tráfico internacional solo pueden someterse a imposición en el Estado contratante en que esté situada la sede de dirección efectiva de la empresa.
Tratado Todo acuerdo de voluntades para producir un efecto jurídico, cualquiera que sea su denominación.

Regalias, Residencia y Rentas Inmobiliarias

Otros conceptos de fiscalidad internacional útiles:

Beneficios empresariales

Bienes inmuebles
Buena fe
Cánones o regalías
Convenios de Doble Imposición
Derecho tributario internacional
Doble tributación internacional
Doble tributación jurídica
Empresa
Empresas Asociadas

Estabilidad Jurídica
Estabilidad Tributaria

Definicion de, concepto de, conceptos, glosarios y definiciones

 

Abogados, despachos, profesional, internacional 

Abogados, despachos, profesional, internacional Abogado Licenciado o doctor en derecho que ejerce profesionalmente la dirección y defensa de las partes en toda clase de procesos o el asesoramiento y consejo jurídico.   Abolición La anulación, extinción, abrogación o anonadamiento de una cosa, especialmente de una ley, uso o costumbre. Accesorium sequiter principale Apotegma jurídico que significa que …

Beneficios empresariales y Regalias 

Beneficios empresariales y Regalias EDICTO. Escrito que se fija en los lugares públicos de las ciudades y poblados, y en el cual se da noticia de algo para que sea notorio a todos. | Mandato, decreto publicado con autoridad del príncipe o del magistrado. EFECTO DEVOLUTIVO. El conocimiento que en las apelaciones recibe el …

Glosario de Tratados 

Glosario de Tratados sobre Doble Imposición   Término usado en el área del gobierno, Ingresos Tributarios y administración presupuestaria. Práctica fiscal en varios países industrializados, la cual consiste en que los ciudadanos son gravados sobre sus Ingresos, sin importar dónde residan aquéllos. Si residen en algún país extranjero o tienen su Dinero ahí, o …

Español

Jueves, junio 2nd, 2011
www.braxton.es

 

 

www.braxton-co.com 

www.braxton-group.com/es 

 

 

 

www.expatriados.com.es 

 

www.empresas1.es

Empresas Asociadas

Miércoles, mayo 4th, 2011

Empresas Asociadas
Cuando:
a) Una empresa de un Estado contratante participe directa o indirectamente en la dirección, el control o el Capital de una empresa del otro Estado contratante, o
b) Unas mismas personas participen directa o indirectamente en la dirección, el control o el capital de una empresa de un Estado contratante y de una empresa del otro Estado contratante, y en uno y otro caso las dos empresas estén, en sus relaciones comerciales o financieras, unidas por condiciones aceptadas o impuestas que difieran de las que serían acordadas por empresas independientes, los beneficios que habrían sido obtenidos por una de las empresas de no existir dichas condiciones, y que de hecho no se han realizado a causa de las mismas, podrán incluirse en los beneficios de esa empresa y someterse a imposición en consecuencia.

Establecimiento permanente

Significa un lugar fijo de negocios mediante el cual una empresa realiza toda o parte de su actividad.

Estabilidad Jurídica
Contrato mediante el cual el Estado garantiza a los inversionistas que los suscriban, que si durante su vigencia se modifica en forma adversa a estos alguna de las normas que haya sido identificada en los contratos como determinante de la inversión, tendrán derecho a que se les continúen aplicando dichas normas por el término de duración del contrato respectivo. El contrato estabiliza no solo leyes sino además actos administrativos del orden nacional, e incluso la interpretación vinculante realizada por autoridad administrativa competente. Para ello deberán indicarse en el contrato de manera expresa y taxativa las normas y sus interpretaciones vinculantes realizadas por vía administrativa, que sean consideradas determinantes de la inversión.

Estabilidad Tributaria
Contrato cuya vigencia no podía ser superior a 10 años, en el que los contribuyentes aceptaban una tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios superior en dos puntos porcentuales a la tarifa general vigente y el Estado se comprometía a que cualquier tributo o contribución del orden nacional que se estableciere con posterioridad a la suscripción del contrato y durante la vigencia del mismo, o cualquier incremento a las tarifas del impuesto de renta y complementarios por encima de las tarifas pactadas que se decretare durante tal lapso, no les sería aplicable a los contribuyentes sometidos a este régimen especial.